渝中区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实习近平总书记关于审计工作和视察重庆重要讲话重要指示精神，按照区委、区政府和市审计局工作安排，突出稳进增效、改革创新、除险固安、强企富民的工作导向，立足经济监督定位，紧扣“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系建设，聚焦重大政策落实、重大项目推进、财政资金提质增效等重点领域和重点任务，扎实做好常态化“经济体检”工作，为服务保障新时代新征程新重庆渝中建设贡献了审计力量。
审计结果表明，2024年以来，全区围绕现代化新重庆建设，按照市委、市政府工作部署，加强财政资源统筹，不断优化支出结构，提升财政保障能力，保持财政平稳运行，有序推进各项工作。
一、财政预算执行审计情况
（一）2024年度区级财政预算执行和决算草案编制情况审计
重点审计了财政预算决算管理、重点专项支出绩效、财政资金管理等情况，发现的主要问题：
1.预算决算管理方面。一是预算编制不细化。将应细化到具体单位的项目资金8095.84万元纳入财政代编。二是资金分配下达不及时。未在规定时限内分配下达10笔上级转移支付资金892万元，未在规定时限内分配3个项目预算1908.93万元。三是超实际需求安排预算。在1个项目2023年预算执行率27.61%的情况下，2024年继续向该项目安排预算资金273万元，其中113.92万元当年未使用。
2.重点专项支出绩效方面。一是2个项目计划于2024年7月开工，截至2025年3月均未开工，5297.75万元资金尚未使用，未达支付率、年度计划投资完成率等绩效目标。二是1家单位将66万元科技发展专项资金用于不符合引导资金支持方向的事项，科技发展专项资金48.1万元未及时落实到项目。
3.财政资金管理方面。一是未及时收回统筹2家单位财政存量资金789.18万元。二是37个预算单位45个实有资金账户未在预算管理一体化系统填报。
（二）区级部门2024年度预算执行和其他财政财务收支情况审计
组织对4家区级部门（单位）开展预算执行相关审计，发现的主要问题：
1.预决算编制及预算执行方面。一是预算编制不完整、不严谨。4家单位少编政府采购预算577.67万元。1家单位预算编报超实际需求135.71万元。1家单位4项预算编制未细化，涉及金额1326.11万元。1家单位未将结转结余资金802.14万元纳入预算编制。二是决算草案编制不准确。1家单位未将同级横向转拨财政资金380.52万元纳入决算编报，少编报政府采购货物支出48.69万元。1家单位少编报工会经费支出57.56万元。三是绩效目标设置不规范。1家单位部分绩效目标设置不合理或绩效自评结果与实际情况不一致。1家单位27个项目二级绩效指标类别和数量编制不足，24个项目数量指标编制的内容为质量指标。
2.财政财务管理方面。一是资金未有效统筹盘活。1家单位专项资金532.91万元结转结余时间超过4年。1家单位未将财政代管账户结余资金19.47万元上缴区财政。1家单位未及时清理超三年往来账款559.47万元。二是报销凭证附件不齐全、不规范。1家单位部分报销凭证未附服务合同等，涉及金额19.09万元。1家单位支付搬运服务劳务费等支出共15.94万元，未向收款方取得发票。
二、政府投资项目审计情况
实施了5个区级政府投资审计项目，发现的主要问题：
1.项目前期工作及任务完成方面。一是前期工作不够深入。18个项目设计方案变更或临时新增项目。3个项目论证不深入，建设方案大幅调整。二是目标任务完成不及时。7个项目未按期完成改造任务。12家单位的12个项目未按计划开工。10家单位11个项目未按计划竣工。4家单位9个项目未及时办理结算或决算。
2.项目投资管控方面。一是超进度支付工程款。6家单位10个项目超进度、超审定金额支付工程款或超标准预付工程款。二是结算不实。7家单位16个项目结算多计算量、材料价格偏高等，多计工程价款。三是未严格落实管理制度或工作程序。5个项目未履行设计变更程序。1个项目新增工程及变更事项未及时按程序报批。
三、保障和改善民生相关审计情况
（一）养老保险基金审计
1.基金预算管理和参保缴费方面。一是37名低保特困、重度残疾人员等救助对象未参加基本养老保险，涉及金额0.37万元。二是66人重复参加基本养老保险。2020年至2024年，渝中区54人同时参加企业职工基本养老保险与机关事业单位养老保险，12人同时参加企业职工基本养老保险与城乡居民基本养老保险，共重复缴费327.69万元。三是城镇职工基本养老保险扩面计划未完成。2023年实际参保91.04万人，比市级下达计划少1.94万人。
2.养老保险待遇发放和转移接续方面。一是未及时清退8名已死亡人员的养老保险个人账户余额。二是17名城镇企业职工基本养老保险关系转移接续业务未在规定的15个工作日内办结。三是2022年至2024年，向3人重复发放养老保险或丧葬抚恤待遇。
（二）渝中区殡葬领域政策措施执行情况专项审计调查
1.政策执行方面。一是9名低保人员未享受渝中区殡仪服务场所治丧费减免政策。二是殡仪服务场所治丧费补助标准未统一，涉及44人补助金额2.46万元。
2.监督管理方面。一是2家单位未按规定建立免除困难群众基本丧葬服务费数据库；部分困难群众治丧补助申请材料、服务合同档案资料遗失。二是治丧补助台账中有14名逝者姓名、身份证号码信息不准确。
3.补助资金管理方面。一是1家公司虚增9名困难群众“殡仪服务场所治丧费”项目，多申报补助资金0.26万元。二是超标准补助遗体冷藏费0.19万元。三是部分补助申报材料无费用明细，涉及金额2.54万元。
四、国有企业收支和国有资产管理相关审计情况
（一）国有企业财务收支审计
对2家区属国有重点企业2024年度财务收支审计发现的主要问题：
一是1家公司未及时清理挂账2年以上的往来款5.96万元。二是1家公司未及时确认投资损失274.38万元。
（二）国有企业资产管理审计
对2家区属重点国有企业国有资产管理和使用情况审计发现的主要问题：
一是1家公司3份房屋租赁合同审批时间晚于起租日，涉及金额246.85万元。二是1家公司未及时收取4家承租方房屋租金18.23万元；12处房屋、停车场等资产未计入财务账。
（三）行政事业性国有资产管理审计
对4家单位的国有资产管理、使用和处置等情况审计发现的主要问题：
一是固定资产账账不符、账实不符。截至2024年末，1家单位固定资产管理系统原值与财务账固定资产原值不符，涉及资产原值558.82万元，2024年购入计算机、打印机等25万元未记入资产账。1家单位25个车位未及时办理权属登记。二是未按规定招租或未及时上缴资产处置收入。1家单位2024年未按照公开招租方式出租10处资产，涉及建筑面积2492.47平方米、年租金总额101.4万元。1家单位未按规定及时上缴资产处置收入1.6万元。
此外，审计中共发现并向区纪委监委和相关部门移送违法违纪案件及线索18件，已办结12件，其余正在查办中。
五、审计建议
（一）加大预算统筹力度，强化财政资金管理。进一步做细、做实、做准年初预算，提高年初预算到位率，增强预算刚性约束。做好项目前期准备工作，加快项目推进，提高资金使用效益。加强存量资金和财政账户清理，统筹盘活资金。
（二）紧扣惠民政策落实，持续增进民生福祉。聚焦惠民政策落实，压紧压实民生项目和资金管理责任，加强对民生资金全过程跟踪问效，确保民生支出规范管理。
（三）深化国资国企改革，管好用好国有资产。强化投资风险管控，规范财务管理。夯实行政事业单位资产管理基础，严格资产出租程序，保障国有资产的安全完整和高效利用。
