按照区委区政府和市审计局工作要求，为加强对高质量发展重点领域和关键环节的审计监督，重点围绕经济社会发展各领域的政策落实、制度建设、执行情况以及财政资金提质增效等，对2020年区级财政预算执行情况、2020年7月至2021年6月重大政策措施贯彻落实情况、政府投资项目等实施了审计。审计结果表明，区级各部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，在区委区政府坚强领导下，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，区级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——持续落实政策保障。积极推进减税降费政策落地，2020年共为企业减免缓税收10.3亿元。全年安排产业资金6.2亿元，为10户疫情防控重点企业争取“专项贷”13.4亿元、财政贴息1524万元，助力企业渡过难关。

——加大民生保障力度。2020年投入教育经费19.65亿元、较2019年增长17.67%，促进教育事业健康发展。公共文化服务投入1.08亿元，持续推进国家公共文化服务体系示范区建设。

——加强预算管理工作。区财政局2020年制定《渝中区国库集中支付动态监控管理办法（试行）》等管理制度7项，建立监控机制，加强绩效管理，进一步推动预算管理制度改革。

一、财政预算执行相关审计情况

（一）2020年度区级财政预算执行和决算草案编制审计情况。该项目由市审计局统一组织，沙坪坝区审计局具体实施，重点审计了财政预算编制及执行、专项资金管理使用、财政资金管理等情况，延伸抽查了27个部门及企事业单位。审计发现的主要问题有：

1. 在预算编制及执行方面。

（1）预算编制不细化。2020年区财政将应细化到具体单位的公安危难补助基金、居民医保财政补助等8358.52万元纳入财政直编。

（2）预算批复不及时。1个单位于2020年1月30日收到区财政局预算批复后，于2020年4月13日将预算批复至6个二级预算单位，超期57天。

（3）专项资金1.04亿元分配使用不及时。2020年，7项转移支付资金超过30天未及时分配，涉及资金7273万元；截至2021年4月末，由于主管部门未安排项目、项目推进缓慢等原因，7项专项资金3140.95万元未及时使用。

（4）预备费5266万元使用不合规。2020年，区财政局超范围将预备费5266万元用于社区整改、“平安渝中”市政设施综合责任保险续保等支出。

（5）预算周转金长期未清理。区财政局2015年设置预算周转金40万元，2015年至2020年预算周转金未使用未清理，挂账长达6年。该问题已于审计期间整改完毕。

2. 在组织财政收入方面。

（1）滞留非税收入270.87万元。截至2020年末，4个全额拨款事业单位滞留国有资产出租收入270.87万元未上缴财政。

（2）应收未收国有资产出租收入18.45万元。截至2020年末，1个单位应收未收国有资产出租收入18.45万元。审计期间整改完毕。

3. 在财政资金管理方面。

（1）存量资金3973.8万元未及时统筹。截至2020年末，中职资助资金3216.37万元已闲置2年以上未使用；未及时清理收13个单位18项存量资金757.43万元。

（2）国库集中支付管理制度执行不到位。一是未对“公务卡还款单笔或一定时间累计额度过大”设置预警规则。二是4家单位应纳入未纳入国库集中支付系统管理。

（二）区级部门2020年度预算执行和其他财政财务收支审计情况。重点审计了4个单位2020年度预算执行情况。各预算单位不断完善预算管理制度，预算管理水平有所提高。审计发现的主要问题有：

1. 在预算编制方面。一是3个单位预算编制不规范。二是2个单位预算指标未细化到具体项目。

2. 在预算执行方面。一是1个单位预算指标分配下拨不及时。二是1个单位部分项目超预算支出，超支金额34.92万元、培训费和差旅费预算指标执行率低。三是1个单位基本支出挤占项目支出，涉及金额136.24万元。

3. 在绩效管理方面。一是2个项目绩效目标未完成。二是部分项目未开展绩效评价。

4. 在财务管理方面。一是1个单位财务报销手续不全，涉及金额10.41万元。二是未及时清理银行账户1个。

二、重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计情况

持续推进重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计，坚持“边审边改”，促进建立健全规章制度3项。相关区级部门和单位认真贯彻落实市委、市政府重大决策部署，在助力打赢疫情阻击战、保障和改善民生、快速恢复社会经济建设、优化营商环境等方面取得阶段性成效，审计发现的主要问题有：

（一）新增财政资金管理和使用情况。一是两笔直达资金4.45亿元未在30日内下达至相关部门。二是3个单位新增财政资金使用不及时，涉及金额5056.15万元。

（二）使用新增地方政府债券资金的项目实施情况。一是朝天门区域环境品质提升工程2个子项目计划2020年底完工，截至2020年末，未达建设进度。二是解放碑十字金街及拓展区域品质提升工程8个子项目，截至2020年末，6个子项目未达建设进度，2个子项目未开工。

（三）优化营商环境项目实施情况。

1. 在保持公平公正市场环境政策落实方面。“双随机、一公开”监管制度推进不到位，16个单位未在“双随机、一公开”监管平台上建立人员库、对象库。

2. 在优化政务服务方面。一是部分行政服务事项未按要求进驻行服大厅，未达80%的最低要求，9个事项名义进驻而实际未入驻。二是电子证照应用较少，影响业务“全程网上办”推行。三是“渝快办”政务服务平台建设不到位，平台基础信息未实现共联共享，业务系统运行不够稳定，影响办理效率。

三、重大项目跟踪审计情况

对山城步道、绿化美化等城市品质提升项目、2020年市级百项关注项目、抗疫特别国债中基础设施项目实施情况进行跟踪审计。审计发现的主要问题：

（一）项目管理业主履职不到位。一是2个项目完工未及时办理结算。二是4个项目未及时签订施工合同。三是1个项目未按《街巷步道技术标准》要求设置导视标识。

（二）重大项目建设进度滞后。一是2个项目未按要求在2020年开工建设。二是4个项目工期严重滞后。三是2个项目未在2019年底前建成投用，2020年7月1日才开工建设。

四、政府投资项目审计情况

重点审计了区级政府投资项目。各建设单位不断加强工程建设管理，积极推进项目实施，保证了区级政府投资项目顺利完成。审计发现的主要问题有：

（一）在工程投资方面。33个竣工决算审计项目送审总额139,234.74万元，审减额8748.78万元。

（二）在建设管理方面。7个项目基本建设程序不规范，存在未及时办理施工许可证或验收程序不规范等问题；6个项目招投标管理不规范；16个项目现场管理不到位。

（三）在财务管理方面。14个项目多付工程费用112.35万元。

五、区属国有企业财务收支审计情况

区属国有企业不断强化政府基础设施建设平台职能，积极推进企业转型发展。审计发现的主要问题有：  

一是营业收入核算不规范，基建账户列支的建设单位管理费248.52万元未计入主营业务收入，应收租金306.75万元未按照权责发生制核算收入，下属子公司应收监理费平均余额447.13万元、占年度监理费收入的45.62%，比重较大，且未设置辅助明细。二是资产管理不规范，无偿划拨的经营性资产未及时办理产权登记，购置成本10.69万元直接列支于当期费用，且未纳入资产管理。三是下属子公司长期股权投资209.6万元核算不规范。四是2009年和2016年分别成立的2个公司至今无实质性经营。

六、审计线索移送情况

2020年7月至2021年6月，向纪委监委机关移送违纪违法案件及线索2件，其中已办结1件，另1件正在调查处理。

七、审计建议

（一）积极推动财政管理改革。一是加强财政收入征管，提高财政管理效能，督促执收单位及时足额征缴入库。二是规范预算管理，提高预算编制的科学性、规范性和精细度，加强预算资金管理，强化预算刚性约束。三是强化财政资金管理，加大存量资金统筹力度，加强专项资金监督管理，制定科学合理的绩效目标，提高资金使用效益。

（二）扎实推进重大政策落实。一是强化直达资金、债券资金的使用管理，及时下达资金计划，做好资金拨付与项目建设统筹衔接。二是进一步从体制机制层面完善营商环境相关政策措施，加大宣传力度，优化政务服务流程，建立动态管理机制，提高政务服务时效。

（三）不断加强建设项目管理。一是严格履行工程建设基本程序，切实发挥建设程序在工程建设中的过程控制作用。二是建设单位加强项目现场管理，对履职不到位的现场管理人员和监理人员建立责任追究制度。三是建设单位建立项目全过程流程图，做到内部审批流程科学、责任明确。